Уже целый год ФНС России получает информацию о зарубежных счетах и активах россиян в автоматическом режиме.
Благодаря этому налоговая становится весьма эффективным инструментом для российских кредиторов.
В еще вполне обозримом прошлом самым надежным способом сохранить средства от назойливых кредиторов был перевод их на счет в зарубежном банке, принадлежащий подконтрольной офшорной фирме или фонду. Но с тех пор как Россия присоединилась к международной конвенции об автоматическом обмене налоговой информацией (она начала действовать для нашей страны осенью 2018 года), и страны-члены Конвенции передают нашим налоговикам данные о счетах и активах российских резидентов, привычная картина мира постепенно меняется. В марте 2019 года ФНС России впервые опубликовала сообщение о получении информации в порядке автообмена от 56 стран (всего Конвенцию подписали 75 государств).
До этого ФНС получала информацию о зарубежных счетах своих резидентов по запросам, либо из деклараций самих налогоплательщиков. В 2016 году в рамках первой налоговой амнистии появился еще один источник информации — спецдекларации россиян. Государство гарантировало, что эти декларации не будут использованы против них в уголовных делах. Но, как отмечают юристы, никто не говорил, что эта информация будет закрыта для кредиторов по делам о банкротстве указанных граждан.
Арбитражные управляющие и раньше писали в ФНС запросы о зарубежных счетах граждан-банкротов, но улов от этих запросов был невелик: обычно у ФНС просто не было такой информации. Ведь она могла оперировать только теми сведениями, которыми с ней делились сами налогоплательщики. Теперь же у фискального ведомства в руках находится огромный объем данных, и попытки получить доступ к этим закромам уже возобновились.
С начала 2019 года в суды поступило уже 13 таких ходатайств от финансовых управляющих граждан-должников. Из них в одном отказано и одно еще в процессе рассмотрения. Причем отказ Арбитражный суд Москвы обосновал именно так, как описал нам эксперт: финансовому управляющему гражданки Натальи Костиной, а также основному кредитору Инвестторгбанку было предложено сначала попытаться получить у ФНС эту информацию самостоятельно. Зато остальные 11 ходатайств благополучно удовлетворены: управляющие заблаговременно озаботились получением отказов от налоговых органов, и суды истребовали у тех информацию о зарубежных счетах и имуществе граждан-банкротов.
Кейс 1. «Злоупотребили» доверием
Настоящий фурор в юридическом и бизнес-сообществе вызвала появившаяся минувшей осенью в СМИ информация об изъятии ФСБ спецдекларации бизнесмена Валерия Израйлита, президента компании «Усть-Луга», построившей в Ленинградской области одноименный морской грузовой порт.
Однако от внимания СМИ и общественности ускользнул тот факт, что 5 августа 2019 года Арбитражный суд, рассматривающий дело о личном банкротстве Израйлита, направил в ФНС России судебный запрос, в котором тоже потребовал всю подноготную об активах предпринимателя.
Следует отметить, что в данном случае ходатайство о запросе информации подавал не простой конкурсный кредитор, а Межрегиональное территориальное управление Росимущества. При этом оно даже не является кредитором в деле (привлечено в качестве «иного лица») и ходатайствует о прекращении процедуры личного банкротства Израйлита. Информация о зарубежных активах, по словам экспертов-юристов, в данном случае призвана не помочь кредиторам, а убедить суд в том, что имущества и денег у должника достаточно для расчета со всеми кредиторами. Тем не менее Арбитражный суд, в отличие от правоохранительных органов, которые в итоге оказались не вправе использовать спецдекларацию Израйлита против него в уголовном деле, действовал абсолютно законно, и возможность истребовать спецдекларацию должника из ФНС для того, чтобы пополнить конкурсную массу, будет прекрасным подспорьем в банкротной практике.
Кейс 2. Бесплатные переводы из Швейцарии в Сбербанк
Уже через два месяца после запроса в ФНС по делу Израйлита, в октябре 2019 года, тот же Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти принял еще более радикальное определение. В рамках дела о личном банкротстве бывшего совладельца обанкротившейся ретейл-группы «Дети — Здоровый малыш» Николая Кичиджи петербургский судья не только истребовал по ходатайству управляющего у ФНС сведения о зарубежных счетах бизнесмена. Он пошел еще дальше: после того как налоговый орган сообщил в своем ответе об имеющихся у Кичиджи четырех счетах в швейцарском банке Credit Suisse AG (Цюрих) и одном в португальском банке BANIF (Лиссабон), он направил в эти банки запрос о наличии на указанных счетах денежных средств… и судебное поручение «о перечислении всех имеющихся на… счетах денежных средств на счет, открытый финансовым управляющим в Сбербанке России».
За такое ходатайство судья получил от должника сразу пять отводов, но дело было сделано: судебная практика России получила прецедент, которым не преминут воспользоваться и другие кредиторы в рамках охоты на активы своих должников. Если, конечно, оно устоит при обжаловании.
Кейс 3. Запросил и отпустил
Слова эксперта вызывают доверие: действительно, в большинстве случаев налоговые органы не в состоянии сообщить что-либо интересное в ответах на такие запросы судов. Немудрено поэтому, что все запросы, кроме перечисленных, оказались пустыми, так как у налоговой просто не было соответствующей информации.
Регионом-лидером по количеству судебных запросов в ФНС на сегодня является Ростовская область: там рассмотрено и удовлетворено четыре соответствующих ходатайства финансового управляющего. Результативность этих запросов практически нулевая: ни у кого из этих банкротов — Дмитрия Пипки, Михаила Парамонова, Марины Барсуковой и Лианы Газиевой — никаких зарубежных активов не оказалось, и их дела о банкротстве благополучно завершились полным списанием долгов перед ВТБ и Сбербанком.
Также ни с чем остались и кредиторы супругов Наримана и Дианы Велихановых из Дагестана: в делах о личном банкротстве налоговая в ответах на запросы суда констатировала отсутствие зарубежных счетов и активов. Отрицательный результат получили и кредиторы московского ИП Станислава Серова (ВТБ и ОТП Банк). А у уральского экс-бизнесмена Ильи Гаффнера, обанкротившегося в связи с долгами его компаний перед Россельхозбанком, налоговая нашла офшорную фирму Beynac Development Ltd, но сразу же выяснилось, что фирма эта была ликвидирована еще в 2014 году, а других активов у него за пределами страны нет.
Павел Горошков